Soixante-onze, voilà le chiffre magique à retenir lorsqu'il est question du REER. En effet, si vous avez 71 ans en cette année 2010, vous devez mettre fin à votre REER d'ici la fin du mois de décembre en le convertissant en FERR ou rente viagère. Vous pourriez également l'encaisser en totalité... au grand plaisir du fisc qui récoltera une tonne d'impôts.

Mais si vous détenez encore des droits de cotisation REER à 71 ans, vous ne les perdrez pas pour autant. Il y a toutefois urgence. Il faut faire votre dernière cotisation REER d'ici le 31 décembre prochain, et non attendre jusqu'à la date limite du 1er mars 2011 comme c'est le cas pour la majorité des contribuables actifs sur le marché du travail.

Si, par surcroît, vous travaillez encore dans votre 71e année et que cela vous procure en 2010 un «revenu gagné» aux fins du REER, les fiscalistes vous proposent une astuce fiscale pas piquée des vers. Ils vous recommandent de verser en décembre une cotisation excédentaire à votre REER, et ce, en fonction de votre «revenu gagné» de 2010.

Vous aurez sans doute deviné que cette cotisation excédentaire sera assujettie à une pénalité. Qu'à cela ne tienne, cette pénalité ne vous coûtera que 1% de la cotisation en trop. Pourquoi seulement 1%? Parce que la cotisation excédentaire ne courra qu'au cours du mois de décembre 2010 (car la pénalité s'élève à 1% par mois de cotisation excédant la limite permise). Dès janvier 2011, votre situation REER sera régularisée puisque vous pourrez déduire ladite cotisation en 2011 en vertu des droits de cotisation que le «revenu gagné» en 2010 vous aura procurés.

Parenthèse: au cas où vous l'auriez oublié, les droits de cotisation REER d'une année donnée sont déterminés par Revenu Canada en fonction du «revenu gagné» aux fins de la cotisation REER lors de l'année précédente. Font partie du «revenu gagné» les revenus d'emploi, d'entreprise et de location. Notons que les droits REER inutilisés s'accumulent année après année...

Autre recommandation fiscale qui s'adresse cette fois spécialement aux personnes âgées de 72 ans ou plus qui gagnent encore un «revenu gagné» admissible au REER. Sachez que vous avez le droit de verser cette année une cotisation au REER de votre conjoint s'il est âgé de 71 ans ou moins. C'est un moyen efficace de procéder à un fractionnement de revenu de retraite.

Fonds communs 101

Dans le cadre d'un portefeuille hors REER, il est, à partir de maintenant, fortement déconseillé d'acheter des unités de fonds communs de placement d'ici la fin de l'année.

La raison est... fiscale. Explication? Sachez qu'en acquérant des parts de fonds communs, vous allez probablement devoir payer de l'impôt sur la distribution de revenu (gains en capital, dividendes, intérêts) que les fonds effectuent généralement vers la mi-décembre de chaque année.

Le problème? Vous allez payer de l'impôt sur des revenus que vous n'avez en réalité aucunement encaissés. Le prix que vous allez payer pour l'acquisition de vos parts tient compte desdits revenus à distribuer qui se sont accumulés depuis le début de l'année.

Cette mise en garde vaut pour toutes les catégories de fonds communs de placement que ce soit des fonds d'action, des fonds d'obligations, des fonds équilibrés, des fonds monétaires, etc.

Remarquez que si vous avez acheté récemment des parts de fonds communs, il est trop tard pour faire marche arrière puisque vous devrez sans doute payer des commissions de revente si vous les cédez.

Il ne vous reste plus qu'à prendre votre mal en patience. Et sachez que vous ne serez pas pour autant victime de double imposition sur ces revenus. Pourquoi? Parce que les revenus imposables que l'on vous attribuera sur les parts que vous venez d'acquérir augmenteront votre prix de base rajusté des parts acquises.

En fait, en acquérant des parts dans les derniers mois de l'année... vous vous trouvez à payer d'avance de l'impôt sur les futurs gains que vous réaliserez éventuellement avec vos parts de fonds communs de placement. Ce qui est fiscalement à déconseiller... Mais bon, une fois coincé avec le problème, il faut l'assumer...

Avec les fonds communs de placement détenus dans un portefeuille hors REER, la meilleure stratégie fiscale consiste à acquérir des parts en début d'année... Et si vous avez décidé de les revendre, il vaut mieux le faire avant la distribution habituelle des revenus, en décembre.

Cette stratégie de vente vous permettra de déclarer un gain ou une perte en capital, au lieu de devoir déclarer les divers revenus distribués (intérêts, dividendes, gains en capital ou pertes).

Dans le cadre d'un portefeuille REER ou FERR, les subtilités fiscales précédentes ne s'appliquent aucunement à l'achat ou à la revente de parts de fonds communs de placement, les revenus s'accumulent tout simplement à l'abri de l'impôt.