Favoriser le CELIAPP
Si vous accumulez de l’épargne en vue d’acquérir une première propriété, « le CELIAPP est vraiment le programme à privilégier », soutient Sylvain Gilbert, associé en fiscalité et vice-président régional chez Raymond Chabot Grant Thornton (RCGT).
Le programme du compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété est en vigueur depuis le 1er avril 2023. Vous pouvez y verser jusqu’à 8000 $ par année, jusqu’à concurrence de 40 000 $.
Vos cotisations sont non seulement déductibles de vos revenus imposables, mais sous le toit du CELIAPP, les revenus de placement qu’elles procurent sont aussi à l’abri de l’impôt.
Quand on vide le compte pour acquérir une maison, le retrait n’est pas imposable.
Date butoir du CELIAPP
« Avec le REER, on peut contiser dans les 60 premiers jours de l’année 2024 pour prendre la déduction dans la déclaration de 2023, mais pas avec le CELIAPP », souligne Natalie Hotte, chef de pratique, gestion des risques et des savoirs en fiscalité, au Centre québécois de formation en fiscalité (CQFF, un partenaire stratégique de RCGT depuis 2021).
« Avec le CELIAPP, si on veut prendre la déduction en 2023, il faut faire notre contribution en 2023 », rappelle-t-elle.
Reporter la déduction du CELIAPP
La cotisation au CELIAPP est déductible des revenus. « Mais on n’est pas obligé de prendre la déduction en 2023. Elle est reportable, comme dans le REER, ad vitam æternam », exprime Natalie Hotte avec une formule qui prédispose déjà à la messe de minuit.
Elle ajoute une parabole.
Les étudiants à l’université qui avaient de l’épargne et qui ont décidé de la déposer dans un CELIAPP devraient peut-être attendre de prendre la déduction quand leurs revenus seront plus élevés.
Natalie Hotte, chef de pratique, gestion des risques et des savoirs en fiscalité, au CQFF
Étudiez le REEE
« Si j’avais un choix, oui, CELIAPP en premier, puis régime enregistré d’épargne études », reprend Sylvain Gilbert.
Les cotisations à un REEE ne procurent pas de déductions fiscales, mais le rendement est à l’abri de l’impôt et ce programme demeure très avantageux en raison des subventions versées par les gouvernements fédéral et québécois.
Et j’irais jusqu’au maximum des cotisations qui permettent de profiter des subventions gouvernementales.
Sylvain Gilbert, associé en fiscalité et vice-président régional chez RCGT
Une cotisation de 2500 $ produit un bénéfice immédiat de 30 %. La cotisation doit être faite au plus tard le 31 décembre pour être comptabilisée dans l’année.
Au-delà d’une cotisation de 2500 $, il vaut mieux reporter l’excédent à l’année suivante pour engranger les subventions de la nouvelle année.
REER et 71 ans
Le 29 février 2024 est la date limite pour cotiser au REER pour l’année d’imposition 2023.
Sauf si vous avez fêté votre 71e anniversaire en 2023. En raison de cet accomplissement, votre cotisation au REER pour 2023 doit être effectuée au plus tard le 31 décembre 2023 (dans la mesure où votre conseiller financier n’est pas déjà en train de célébrer).
CELI et cellier
La cotisation maximale à un CELI en 2023 est fixée à 6500 $.
Puisque les cotisations ne sont pas déductibles du revenu imposable et que les droits inutilisés sont accumulés d’année en année, il n’y a pas d’urgence à cotiser à son CELI avant la fin de l’année.
À une nuance près.
Une somme retirée du CELI peut être reversée de nouveau l’année suivante, sans égard aux droits accumulés autrement.
« Si vous avez un retrait à faire de votre CELI, il est quelquefois préférable de le faire en décembre plutôt qu’en janvier », fait valoir Natalie Hotte.
« Si je retire 5000 $ de mon CELI en décembre 2023, ce droit va se régénérer automatiquement en janvier 2024. Si je le retire en janvier 2024, il va falloir attendre janvier 2025 pour le récupérer. »