Fractionnement des revenus de retraite
Fractionnement des revenus de retraite
La grande nouveauté pour 2007 est le fractionnement des revenus de retraite entre conjoints. Les logiciels d'impôts en tiennent compte dans leur programme, mais tous n'en font pas l'optimisation automatique.
Le crédit d'impôt pour enfants
Ce nouveau crédit fédéral accorde un crédit d'impôt non remboursable de 2000$ pour chaque enfant âgé de moins de 18 ans à la fin 2007. "Mais c'est un demi-cadeau: c'est un revenu imposable", rappelle Joël Carrier, directeur, planification fiscale et successorale chez BMO Banque privée Harris. À ne pas oublier dans les revenus, donc, si vous préparez votre déclaration à la main.
Le crédit d'impôt pour la condition physique des enfants
Une créativité fiscale débridée nous amène en outre en 2007 le crédit d'impôt pour la condition physique des enfants. Pour chaque enfant, les parents peuvent déduire jusqu'à 500$ de dépenses effectuées pour des activités physiques et sportives.
L'enfant devait avoir moins de 16 ans le 1er janvier 2007. Pour être admissibles, les frais doivent répondre à une série de critères: activité supervisée, d'une durée minimale de huit semaines, non offerte dans le programme régulier d'éducation physique de l'école, etc.
"Les organismes qui offrent ces activités sont au courant", souligne Marie-Claude Riendeau, directrice, fiscalité et planification successorale au Groupe Investors.
Pour connaître les activités admissibles, elle recommande un coup d'oeil sur le site de l'Agence du revenu du Canada (www.cra-arc.gc.ca/whatsnew/checklist-f.html).
Le crédit d'impôt pour les transports en commun
Ce crédit non remboursable peut être demandé par un ou l'autre des deux conjoints pour les frais de transport en commun encourus par eux ou par leurs enfants à charge de moins de 19 ans. Les mesures ont été légèrement assouplies en 2007. On accepte maintenant les titres hebdomadaires et même les laissez-passer valides pour au moins cinq jours, dans la mesure où ils totalisent 20 jours dans une période de 28 jours (www.cra-arc.gc.ca/whatsnew/items/transit-f.html).
Il faut conserver ses reçus ou ses laissez-passer.
La Prestation universelle pour la garde d'enfants
Cette prestation fédérale accorde 100$ par mois pour aider à assumer les frais de garde des enfants de moins de 6 ans. Tous les parents y ont droit. Dans le passé, signale Marie-Claude Riendeau, certains parents, dont les revenus ne leur permettaient pas de recevoir la Prestation fiscale canadienne pour enfants, n'en avaient pas fait la demande.
Frais de garde d'enfant
Rappelons qu'à l'égard des garderies à 7$, on peut demander la déduction pour frais de garde d'enfant au fédéral, mais pas au Québec.
Frais médicaux
Les primes payées par l'employeur pour une assurance médicaments sont un avantage imposable au Québec, et sont donc des frais médicaux admissibles, inscrits à ce titre sur les relevés de revenus d'emploi. "Mais les gens oublient souvent de prendre en compte leurs propres primes prélevées en déduction à la source, rappelle Joël Carrier. Le T4 ou le relevé 1 n'en font pas nécessairement mention." Le dernier relevé salarial de décembre indiquera le total prélevé durant l'année.
Conservez le talon qui accompagne le remboursement des médicaments: la portion non remboursée est déductible.
"Beaucoup de gens prennent automatiquement l'année civile comme référence", indique pour sa part Sylvain Chartier, de Planification financière Banque Nationale. Dans certains cas, ils auraient peut-être avantage à utiliser une autre période de 12 mois commençant ou se terminant en 2007, pour regrouper le maximum de frais importants et franchir la barrière de 3% des revenus.
Droits de scolarité
Au fédéral, un nouveau montant de 65$ pour manuel pour chaque mois d'études postsecondaires, qui s'ajoute au montant relatif d'études de 400$ par mois. L'étudiant peut transférer au parent ses crédits inutilisés s'il ne les conserve pas pour l'année suivante.
Au cégep, souligne la CGA Natalie Brunet, l'étudiant doit généralement aller chercher son reçu sur l'internet et le faire imprimer. "Quand leur premier enfant passe du secondaire au cégep, les parents n'ont même pas idée que ça existe."
Dons de charité
Il faut regrouper les dons dans une seule déclaration, car "le premier 200$ n'obtient pas le même taux de crédit que l'excédent", fait valoir Joël Carrier.
Attention, prévient-il: de plus en plus d'organismes de charité délivrent des reçus en ligne. Au moment de la préparation de la déclaration, on peut l'avoir oublié. Mieux vaut imprimer le reçu immédiatement et l'insérer dans la chemise d'impôts de l'année.
RAPPELLa déclaration de revenus du Québec 2007 est nécessaire pour recevoir le Soutien aux enfants
Les parents doivent remplir leur déclaration de revenus du Québec 2007 pour continuer à recevoir le Soutien aux enfants après le 1 er juillet 2008, rappelle la Régie des rentes du Québec. Chaque parent d'un ménage doit produire une déclaration de revenus, même s'il n'a aucun revenu à déclarer en 2007.