Selon les intervenants financiers, le Régime enregistré d'épargne-retraite (REER) est un outil fiscal que les gens ne connaissent pas encore suffisamment!
Selon les intervenants financiers, le Régime enregistré d'épargne-retraite (REER) est un outil fiscal que les gens ne connaissent pas encore suffisamment!
Rappelons ses avantages fiscaux: déductibilité des contributions permises et composition de ses revenus à l'abri de l'impôt.
Pour en tirer le maximum, voici le sommaire des principales stratégies possibles qui l'impliquent.
Stratégies générales
> Si vous avez déjà cotisé votre maximum permis pour 2007, envisagez de le faire immédiatement pour 2008 (au lieu d'attendre février de l'an prochain), pour accumuler des revenus à l'abri de l'impôt durant 14 mois de plus. Votre cotisation maximale se calculera ainsi: 18% du revenu gagné 2007 (maximum 20 000$), moins votre facteur d'équivalence à la case 52 du feuillet T-42 007 que vous recevrez bientôt.
> Versez et maintenez ensuite votre contribution de 2000$ acceptée en plus de votre limite permise, et faites en sorte de la déduire lorsque vous prendrez votre retraite.
> Cotisez immédiatement, mais reportez la déduction dans une année future si vous y prévoyez des revenus très supérieurs, pour en maximiser l'économie fiscale et éviter que cet argent ne génère des revenus imposables dans votre compte "non enregistré".
> Malgré le fractionnement du revenu de retraite admissible entre conjoints permis à compter de 2007, utilisez le REER de votre conjoint pour gérer avec un maximum d'efficacité la facture fiscale du couple à la retraite (attention à la règle des trois ans qui régit l'imposition des retraits). Dans les couples au différentiel d'âge important, il permet d'en reporter carrément la facture fiscale de plusieurs années (voir autre article en page 13 du cahier REER).
> Envisagez de transférer en argent ou en biens un REER entre institutions financières pour simplifier votre gestion, sous réserve de la nature de ses placements et des frais et politiques de votre fiduciaire actuel en la matière.
> Privilégiez vos contributions au REER collectif de votre employeur s'il y contribue également pour vous en fonction de vos propres contributions afin de générer pour vous ces gains additionnels.
> Analysez la rentabilité d'emprunter pour profiter en tout ou en partie de vos cotisations accumulées inutilisées, tentant ainsi de maximiser vos ressources financières de retraite, même si les intérêts ne sont pas déductibles. Respectez votre budget, car si vous deviez en retirer de l'argent pour rembourser, vous "brûleriez" ainsi vos droits de cotisations. Il serait alors préférable d'étaler cette stratégie sur plusieurs années, tout en appliquant sur votre prêt les économies fiscales ainsi générées.
> Vos pouvez transférer en plus à votre REER une allocation de retraite, jusqu'à concurrence de 2000$ par année de service complète ou partielle avant 1996, plus 1500$ par année avant 1989 pour laquelle vous ne contribuiez pas au Régime de Pension Agréé de votre employeur ou pour laquelle sa part ne vous en était pas acquise.
> N'oubliez pas que les cotisations REER déduites peuvent notamment générer ou majorer des privilèges fiscaux calculés selon le revenu déclaré: crédits d'impôt pour frais médicaux et dons de charité, prestations fiscales pour enfants, crédits pour taxes, etc.
Utilisations non imposables permises
> Le Régime d'accession à la propriété (RAP) permet, à certaines conditions, à un contribuable et son (sa) conjoint(e) d'utiliser sans imposition jusqu'à 20 000$ chacun de leur REER pour acquérir/construire une habitation admissible. Les sommes retirées doivent réintégrer le REER sur 15 ans pour éviter l'imposition.
> Le Régime d'encouragement à l'éducation permanente (REEP) est analogue au RAP, mais pour un retour aux études à temps plein du contribuable ou du conjoint, comportant aussi des conditions et modalités de remboursement pour éviter l'imposition.
> Le REER peut servir au rachat d'années de service passé d'un Régime de pension agréé (RPA), sans déductions fiscales. Cependant, cette stratégie peut priver le rentier de telles déductions en comparaison du rachat avec des sommes "non-enregistrées", tout en enlevant une certaine marge de manoeuvre à la préretraite ou après.
Stratégies fiscales particulières
> Si vous ne profitez pas déjà du crédit non remboursable pour revenu de pension (calculé en fonction des premiers 2000$-1500$ au Québec de revenu admissible), mais en respectez les autres conditions, vous pourriez convertir une partie de votre REER en revenu de retraite (FERR ou rente) pour le générer (rappelons que cette conversion doit survenir au plus tard le 31 décembre de l'année où le rentier atteint 71 ans).
> Vous pouvez généralement "désimmobiliser" votre Compte de retraite immobilisé (CRI) en le convertissant en Fonds de revenu viager (FRV), en transférant l'excédent du retrait minimum annuel obligatoire (jusqu'à concurrence du maximum permis) dans un REER et en y contribuant ce minimum annuel jusqu'à concurrence de vos contributions accumulées inutilisées.
> Pour optimiser la gestion fiscale de vos placements, déterminez d'abord globalement votre allocation d'actif, et priorisez la partie à revenu fixe dans vos régimes enregistrés (REER, FERR, etc.) et celle en titres à revenu variable à l'extérieur de ceux-ci.
Planification successorale
> Rédigez un testament (idéalement notarié) harmonisant au maximum votre situation et vos volontés avec les bénéficiaires privilégiés par les lois fiscales (conjoint, enfant financièrement à charge et/ou handicapé), pour minimiser vos impôts au décès et optimiser la situation financière de vos proches. Rappelons qu'un testament est obligatoire pour protéger votre conjoint(e) de fait, et qu'après votre disparition, l'harmonie familiale pourrait dépendre de votre prévoyance. Parler de la mort ne fait pas mourir.
Mot-clé: planification
> Le REER constitue un outil flexible essentiel à l'objectif ultime de chacun: ne pas manquer d'argent à la retraite ("ne pas survivre à son capital de retraite", selon les planificateurs financiers), peu importe l'évolution démographique, l'état des finances publiques et du réseau de la santé. Son utilisation doit découler d'une planification financière constamment actualisée en fonction de vos objectifs et de votre situation.